乐清春华教育:什么是商业银行的非利息收入？

我国商业银行为适应新的发展形势、提高自身竞争力，各行纷纷开始拓展业务模式，提高非利息收入占比。非利息业务的开展为商业银行提供了新的增长点，增加了银行收入的多元化，但也带来了新挑战。乐清春华教育下面带大家了详细了解。

一、非利息收入的概念界定

非利息收入指商业银行除利差收入之外的营业收入。从20世纪70年代后期开始，非利息收入在西方发达国家的商业银行中占比不断提高，西方银行率先总结出了非利息收入的概念，非利息业务越发受到人们重视，学者们根据对比利息收入，对非利息收入展开研究。

但是，由于业务范围广、地域跨度大，各国银行业难以对非利息收入做出统一的概念界定。相比于国外，我国非利息业务的发展时间和对非利息收入的研究时间均较短，并且我国的宏观经济环境和经济政策与国外存在较大差异，因此，在非利息收入的结构上也与国外商业银行不同。

2007年，我国的新会计准则给出了非利息收入的界定，非利息收入的数值由商业银行的营业收入减去利息净收入所得，自此之后，我国银行业对于非利息收入概念的界定逐渐趋于统一。

目前各大商业银行的年报都会对非利息收入进行公布，同时，在利润表中，将非利息收入分为五个组成部分，尽管在统计口径上，不同银行之间略有区别，但是对五个部分的分类，各银行均保持一致。

非利息收入的五个部分为：佣金及手续费收入、投资收益、公允价值变动收益、汇兑收益、其他业务收入。

非利息收入的特点商业银行的业务模式主要由利息业务与非利息业务组成，利息业务产生利息收入，非利息业务产生非利息收入，两种收入差异较大，通过对比研究两者的区别与联系，现将非利息收入的特点展示如下：

（1）非利息收入的来源更加广泛相比于利息收入比较单一的业务模式，非利息收入的业务种类众多，非利息业务包括：银行卡类业务、托管类业务、代理咨询类业务、理财类业务、结算类业务、担保类业务、融资租赁、外汇业务等众多业务模式，收入来源非常广泛。非利息业务满足了商业银行客户差异化的需求，丰富了商业银行的收入来源，是银行创新能力的有力体现。

（2）非利息收入各组成部分的风险差异性较大非利息收入的来源众多，各来源之间存在着较大的风险差异。在商业银行非利息收入的五个组成部分中，佣金及手续费收入的风险程度较低，银行为客户提供各种服务，并以此收取佣金，并不会动用银行自有资金，所以，风险程度较低。

而投资收益则不同，投资收益的前提是商业银行使用自有资金在金融市场进行投资，并且，由于投资产品收益率的波动，商业银行的投资业务会存在一定的风险性，该风险与投资标的物的风险程度有关。

汇兑收益是商业银行在国际市场上进行外汇业务或者外币结算等过程中产生的收益，存在较高的风险性，并且其数据时常为负值，收益的波动性较大；另外，公允价值变动收益与其他业务收入的风险程度也处在较高水平，收入同样存在不确定性。

（3）非利息收入对商业银行的要求较高开展非利息业务对于商业银行提出了更高的要求，首先，商业银行如果想要更好的开展非利息业务，需要自身具备一定的规模，并且拥有较大的客户资源。

在此条件之下，商业银行可以以更少的成本开展非利息业务，而这对于部分规模较小、发展较晚的城市商业银行和农村商业银行来说是不具备的，因此，他们在发展非利息业务时将受到限制。

另外，商业银行众多的非利息业务，都对从业人员的专业能力和职业素养有更高的要求，相比于传统的利息业务，银行非利息业务的开展难度更大，对专业化的要求更高。

（4）非利息收入对银行资金的占用较少吸收存款，发放贷款，这是商业银行利息收入的主要模式，其盈利来自于存款与贷款之间的利差。银行的资金来源于个人和机构的存款，以及银行的自有资金等，发放贷款必然会动用银行资金，而非利息业务对商业银行资金的占用相对较少，尤其是非利息收入的主要来源——佣金及手续费收入，其业务的开展不需动用银行资金，因此银行发展非利息业务的同时，并不会影响银行继续利用现有资本发放贷款，赚取利息收入。

乐清春华教育：http://yqchjy.91soxue.com/

上一篇: 非现金支付工具有哪几种类型？